Mindestlohn und Minijobs 2027: Was sich für Arbeitgeber zum Jahreswechsel ändert

Einleitung

Zum 1. Januar 2027 kommen auf Arbeitgeber erneut Änderungen bei der Vergütung ihrer Beschäftigten zu. Der gesetzliche Mindestlohn steigt von 13,90 € auf 14,60 € brutto pro Stunde. Gleichzeitig erhöht sich die monatliche Verdienstgrenze für Minijobs von 603 € auf 633 €.

Gerade bei kleinen und mittelständischen Unternehmen, kann sich diese zunächst geringfügig wirkende Änderung unmittelbar auf die Personalplanung und Lohnabrechnung auswirken. Gerade bei Minijobs stellt sich die Frage, ob vereinbarte Arbeitszeiten und Vergütungen weiterhin innerhalb der gesetzlichen Grenzen liegen. Arbeitgeber sollten daher rechtzeitig prüfen, wo Anpassungsbedarf besteht, um zusätzliche Kosten und sozialversicherungsrechtliche Risiken zu vermeiden.

Was ist drin für mich als Unternehmen?

Mit den neuen Mindestlohn- und Minijobgrenzen stellen sich für viele Arbeitgeber auch Fragen zur Personalplanung und zu bestehenden Beschäftigungsverhältnissen. Eine frühzeitige Auseinandersetzung mit den Änderungen hilft dabei, Lohnkosten verlässlich zu kalkulieren, notwendige Anpassungen rechtzeitig vorzunehmen und rechtliche Risiken zu vermeiden.

Der Beitrag macht darauf aufmerksam, welche gesetzlichen Änderungen auf Arbeitgeber zukommen, welche Fehler bei der Umsetzung vermieden werden sollten und was Unternehmen noch vor dem Jahreswechsel überprüfen müssen.

Kurz erklärt: Worum geht es rechtlich?

Die Erhöhung des gesetzlichen Mindestlohns beruht auf der Fünften Mindestlohnanpassungsverordnung (MiLoV5). Nach deren § 1 gelten folgende Beträge:

Der gesetzliche Mindestlohn gilt grundsätzlich für alle Arbeitnehmer, unabhängig davon, ob sie in Vollzeit, Teilzeit oder als Minijobber beschäftigt sind. Gesetzliche Ausnahmen ergeben sich insbesondere aus § 22 Mindestlohngesetz (MiLoG).

Warum steigt auch die Minijob-Grenze?

Seit Oktober 2022 ist die Verdienstgrenze für geringfügige Beschäftigungen an die Entwicklung des Mindestlohns gekoppelt (§ 8 Abs. 1a SGB IV). Damit soll eine Beschäftigung von durchschnittlich zehn Stunden pro Woche zum Mindestlohn weiterhin als Minijob möglich sein.

Bei einem Stundenlohn von 14,60 Euro können Minijobber künftig regelmäßig rund 43 Stunden monatlich arbeiten, ohne die Verdienstgrenze zu überschreiten. Wer einen höheren Stundenlohn erhält, kann entsprechend weniger Stunden im Rahmen eines Minijobs beschäftigt werden.

Entscheidend ist grundsätzlich das regelmäßige monatliche Arbeitsentgelt. Ein Überschreiten der Grenze in einzelnen Monaten führt daher nicht zwingend zum Wegfall des Minijob-Status. Maßgeblich sind hier die gesetzlichen Voraussetzungen, insbesondere die Verdienstprognose und die Regelungen zu gelegentlichen Überschreitungen (§ 8 Abs. 1 und 1b SGB IV).

Typische Fehler im Unternehmen

Ein häufiger Fehler besteht darin, die Lohnerhöhung zwar zu berücksichtigen, die vereinbarte Arbeitszeit jedoch unverändert zu lassen, ohne die Auswirkungen auf die Minijob-Grenze zu prüfen.

Besonders bei regelmäßig anfallenden Überstunden kann das Arbeitsentgelt die zulässige Grenze übersteigen. Auch vorhersehbare Sonderzahlungen, etwa Urlaubs- oder Weihnachtsgeld, müssen bei der Ermittlung des regelmäßigen Verdienstes berücksichtigt werden, soweit sie zum maßgeblichen Arbeitsentgelt gehören.

Daneben werden die gesetzlichen Dokumentationspflichten häufig unterschätzt. Arbeitgeber müssen bei gewerblichen Minijobs grundsätzlich Beginn, Ende und Dauer der täglichen Arbeitszeit spätestens innerhalb von sieben Kalendertagen aufzeichnen und die Nachweise mindestens zwei Jahre aufbewahren (§ 17 MiLoG).

Verstöße gegen die Mindestlohn- und Dokumentationspflichten können Bußgelder nach sich ziehen.

Praxisbeispiel

Ein Einzelhandelsunternehmen beschäftigt eine Aushilfe auf Minijob-Basis für regelmäßig 43 Stunden im Monat. Bei einem Stundenlohn von 13,90 Euro erhält sie im Jahr 2026 monatlich 597,70 Euro.

Ab Januar 2027 muss das Unternehmen mindestens 14,60 Euro pro Stunde zahlen. Bei unveränderter Arbeitszeit ergibt sich damit ein Monatsverdienst von 627,80 Euro. Der Minijob kann weiterhin bestehen, da die neue Verdienstgrenze von 633 Euro eingehalten wird.

Würde die Aushilfe dagegen dauerhaft 44 Stunden monatlich arbeiten, ergäbe sich ein Verdienst von 642,40 Euro. Damit wäre die regelmäßige Minijob-Grenze überschritten. Die Beschäftigung müsste sozialversicherungsrechtlich neu beurteilt werden.

Das Beispiel zeigt, dass bereits geringfügige Änderungen der Arbeitszeit Auswirkungen auf die Einordnung des Beschäftigungsverhältnisses haben können.

Was Unternehmen konkret tun sollten

Arbeitgeber sollten die anstehenden Änderungen rechtzeitig in ihrer Personalplanung berücksichtigen. Insbesondere empfiehlt es sich:

• Löhne überprüfen: Sicherstellen, dass alle betroffenen Beschäftigten ab Januar 2027 mindestens 14,60 Euro brutto pro Stunde erhalten.
• Arbeitsverträge kontrollieren: Vereinbarte Vergütungen und Arbeitszeiten überprüfen und gegebenenfalls anpassen.
• Minijobs neu berechnen: Prüfen, ob das regelmäßige Arbeitsentgelt einschließlich relevanter Sonderzahlungen innerhalb der neuen Verdienstgrenze bleibt.
• Lohnabrechnung aktualisieren: Die neuen Werte rechtzeitig in den Abrechnungssystemen hinterlegen und mögliche Änderungen des Sozialversicherungsstatus berücksichtigen.
• Arbeitszeiten dokumentieren: Bestehende Zeiterfassungssysteme auf die Einhaltung der gesetzlichen Vorgaben überprüfen.

Praxistipp der Kanzlei

Gerade bei Minijobs sollten Arbeitgeber nicht ausschließlich die monatliche Verdienstgrenze im Blick behalten. Entscheidend ist das Zusammenspiel von Stundenlohn, vereinbarter Arbeitszeit und weiteren Vergütungsbestandteilen.

Sinnvoll ist es daher, für jeden Minijob eine vorausschauende Berechnung des üblichen Jahresverdienstesvorzunehmen. So lassen sich auch Sonderzahlungen und absehbare Schwankungen bei der Arbeitszeit berücksichtigen.

Bei Beschäftigten, die bisher knapp unter der Verdienstgrenze liegen, sollte zudem geprüft werden, ob eine Anpassung der Arbeitszeit erforderlich ist oder eine sozialversicherungspflichtige Beschäftigung infrage kommt.

Wann rechtlicher Rat sinnvoll ist

Rechtliche Beratung kann insbesondere dann sinnvoll sein, wenn unklar ist, ob ein Beschäftigungsverhältnis trotz schwankender Arbeitszeiten weiterhin als Minijob gilt oder durch die neue Verdienstgrenze Änderungen bei der Sozialversicherung entstehen.

Auch bei der Anpassung bestehender Arbeitsverträge, der Gestaltung flexibler Arbeitszeitmodelle oder der Prüfung von Vergütungsbestandteilen empfiehlt sich eine arbeitsrechtliche Überprüfung.